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关于修订《贵州省纳税信用管理实践办法(试行)》的公告


大发游戏官网【法定网站】 · http://www.mhisk.com     通告时间:2016/12/23

    啊实现落实《强化国税、地税征管体制改革方案》,尤其规范纳税信用管理工作,根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干作业规则的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)、《国家税务总局关于健全纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第9号)相当相关规定,贵州省国家税务局、贵州省地方税务局修订了《贵州省纳税信用管理实践办法(试行)》,现授予公布,从2017年1月1日起实行。
    故公告。



贵州省国家税务局 贵州省地方税务局
2016年11月25日



贵州省纳税信用管理实践办法(试行)



首先回  毕竟 虽然



    首先条 啊增强税收信用体系建设,专业纳税信用评价管理,增强纳税人税法遵从度,推动社会信用体系建设,根据国家税务总局《纳税信用管理方法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)、《纳税信用评价指标与评价方式(试行)》(国家税务总局公告2014年第48号)、《贵州省社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)》(黑府发〔2014〕25号)、《贵州省商厦失信行为联合惩戒实施办法(试行)》(黑府办发〔2014〕46号),制订本办法。
    第二条 依照办法所称纳税信用管理,凡是靠税务机关对纳税人的纳税信用信息进行的采集、评论、规定、通告和使用等运动。
    先后三条 依照办法适用于在贵州省内已办税务登记(含有“三证合一、同依照一码”、现登记),从事生产、经营并适用查账征收的商店纳税人、私工商户(以下简称纳税人)。
    先后四条 纳税信用管理本合理公正、专业统一、分别分类、动态调整的标准。
    先后五条 各国家税务局、地方税务局应用信息化手段进行纳税信用管理工作。纳税信用采取定期评价的方法发生,评论以书面方式进行,必要常常进行的验证,规定纳税信用。
    先后六条 各税务机关应积极参与社会信用体系建设,和有关单位成立信用信息共建共享机制,推动纳税信用与其他社会信用联动管理。



第二回 信用管理组织



    先后七条 贵州省国家税务局、地方税务局负责全省纳税信用管理工作的团体和实行。各市(州)、县(买、区)税务机关依照职责负责本辖区内纳税信用管理工作的实际实施。
    先后八条 各国家税务局、地方税务局应共同成立纳税信用管理委员会,组织、指、和谐、监督纳税信用管理工作,担负纳税信用信息采集、评论管理、信用确定、结果公布和使用等工作。
    先后九条 纳税信用管理委员会由纳税服务、法律、税政、征管、异常公司管理、检查和信息中心组成,分别在各个国税、地税机关纳税服务机构下设办公室负责具体工作的团体执行。
    先后十条 省级纳税信用管理委员会负责建立全面纳税信用管理制度,增强信用管理的信息化建设,合并采集已实现省级集中的纳税信用信息数据,为期组织进行信用评价,集中发布信用评价结果,共同有关单位进行守信激励和失信惩戒。
    探望以下纳税信用管理委员会负责补充采集纳税信用信息数据,为期组织进行信用评价,规定和发布纳税人信用,针对纳税人信用实施动态管理,共同有关单位进行守信激励和失信惩戒。
    先后十一条 纳税信用评价周期为同一年,从公历1月1日至12月31日。税务机关应于次年4月确定上同年纳税信用评价结果。



先后三回  纳税信用评价管理



    首先省 信用信息采集
    先后十二条 纳税信用信息采集是靠税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和采访。
    主办税务机关依照“不论记录不评说,何时(年)记录、何时(年)评论”的标准,使用税务管理系统中纳税人的纳税信用信息,依照规定的评论指标与评价方式确定纳税信用级别。
    先后十三条 纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、表面信息。
    纳税人信用历史信息包括核心信息和评价周期之前的纳税信用记录,和有关单位评定的好信用记录和不良信用记录。
    税务内部信息包括经常性指标信息和不经常性指标信息。经常性指标信息是靠涉税申报信息、捐(花)缓缴纳信息、发票与税控器具信息、登记和账簿信息等纳税人在评价周期内经常发生的指标信息;不经常性指标信息是靠税务检查信息等纳税人在评价周期内不经常发生的指标信息。
    表面信息包括外部参考信息和外部评价信息。表面参考信息包括评价周期内相关单位评定的好信用记录和不良信用记录;表面评价信息是靠由相关单位取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。
    先后十四条 纳税信用评价周期结束的次年2月底前,各国家税务局、地方税务局根据职责完成评价周期内信用信息的采集录入及纳税人基本信息的审定工作。
    探望国家税务局、地方税务局无法从税收征管系统中收集的纳税人信息由主管税务机关补充采集。
    先后十五条 依照办法第十三条第二款纳税人信用历史信息中的基本信息和评价周期之前的纳税信用记录由省国税局、地税局按月统一于国税、地税管理系统等省级集中的相关系统中收集,有关系统中暂缺的消息由主管税务机关负责补录;有关单位评定的好信用记录和不良信用记录,由于各税务机关依照层级从同级政府信用信息平台等渠道采集。
    先后十六条 依照办法第十三条第三款税务内部信息由省国税局、地税局统一于国税、地税管理系统中收集,税务管理系统中缺少的,由于主管税务机关补充采集。
    先后十七条 依照办法第十三条第四款外部信息主要由于各税务机关依照层级通过同级信用信息平台、有关单位官方网站、消息媒体或者媒介等渠道采集。探望社会信用体系建设联席会议成员单位发布的表面评价信息由省局负责统一采集。
    通过新闻媒体或者媒介采集的消息应核实后用。
    先后十八条 纳税信用评价以纳税人在评价期内的信用信息为评价内容。发生下列情形之一的纳税人,不参加本期的评论:
    (同)纳入纳税信用管理时间不满一个评价周期的;
    (第二)依照评价周期内无生产经营工作收入的;
    (其三)因为涉及税收违法为立案查处尚未结案的;
    (四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法拍卖,没办完的;
    (五)已经提请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;
    (六)其他不答应与本期评价的情况。
    第二省 信用评价方式和内容
    先后十九条 纳税信用评价采取年度评价指标得分和一直判级方式。评论指标包括税务内部信息和外部评价信息。
    纳税信用评价指标参见国家税务总局发布的《纳税信用评价指标与评价方式(试行)》。
    根据纳税信用管理工作的需要,经省国税局、地税局召开联席会议研究批准,但是当调整信用评价指标,通过公布后于下一评价期适用。
    第二十条 年评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标与不经常性指标信息齐全的,从100分起评;不经常性指标缺失的,从90分起评。
    不经常性指标缺失是靠在评价年度内,税务管理系统中没有纳税评估、异常公司税务审计、反避税调查或税务稽查出具的支配(结论)文书的记录。
    直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
    第二十一条 纳税信用级别设A、B、C、D四级。年评价指标得分90分以上的吗A级;年评价指标得分70分以上不满90分的吗B级;年评价指标得分40分以上不满70分的吗C级;年评价指标得分不满40分或者直接判级确定的吗D级。
    第二十二条 表面参考信息在纳税信用评价结果被记录,和纳税信用评价信息形成联动机制。
    第二十三条 发生下列情形之一的纳税人,依照评价周期不能评为A级:
    (同)其实生产经营要不满3年的;
    (第二)达到同评价周期纳税信用评价结果为D级的;
    (其三)怪原因一个评价周期内增值税或营业税连续3单月还是累计6单月零申报、依靠申报的,按季申报视同连续3单月。
    正常原因是靠:季节性生产经营、享受政策性减免税等健康情况原因。怪原因是除上述原因外的其他原因。
    (四)不能以国家统一的会计制度规定设置账簿,连根据合法、使得凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的。
    第二十四条 发生下列情形之一的纳税人,依照评价周期直接判为D级:
    (同)在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税发票等行为,通过判决构成涉税犯罪的;
    (第二)在前项所列行为,不构成犯罪,但是偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已经交税款、滞纳金、罚款的;
    (其三)在规定期限内不按税务机关处理结论缴纳或者足额交纳税款、滞纳金和罚款的;
    (四)因为武力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻碍税务机关依法履行税务稽查执法行为的;
    (五)在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、丢掉交或者骗取税款的;
    (六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;
    (七)骗取国家出口退税款,被停止出口下降(不)捐资格未到的;
    (八)发生邪户记录或者由于非正常户直接责任者注册登记或者负责经营的;
    (九)由于D级纳税人的直接责任者注册登记或者负责经营的;
    (十)在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
    第二十五条 在评价周期内纳税人有下列情形的,不影响其纳税信用评价:
    (同)由于税务机关原因还是不可抗力,导致纳税人未能及时履行纳税义务的;
    (第二)不主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的;
    (其三)国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情况。
    第二十六条 纳税信用评价周期结束的次年3月中旬,各国家税务局、地方税务局根据职责查询评价系统初评结果,连对疑点数据进行调查核实,对比信用评价指标按期完成所有信用信息的审定和补录工作。
    先后三节 信用评价结果的规定和发布
    第二十七条 纳税信用评价结果的规定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的标准,纳税人主管税务机关负责纳税信用的评论、规定和发布,上级税务机关汇总公布评价结果。
    第二十八条 税务机关依照分级分类原则对纳税信用评价结果依法有序开放:
    (同)积极公开A级纳税人名单和相关信息,但是在评价结果公布前(每年1月至4月),察觉评价为A级的纳税人已取消或被税务机关认定为非正常户的,那个评价结果不予发布;
    (第二)根据社会信用体系建设需要,和同有关单位信用信息共建共享合作备忘录、商讨等规定,逐渐开放B、C、D级纳税人名单和相关信息。
    第二十九条 主办税务机关对评价为A级纳税信用的纳税人信息通过办税服务厅等渠道通告。
    省级、市级税务机关经过税务网站汇总公布管辖范围内的A级纳税人信息。
    先后三十条 各税务机关依托信息化手段朝纳税人和社会提供纳税信用评价结果的公开查询服务,推动社会信用信息共享。



先后四回  纳税信用的动态管理



    先后三十一条 税务机关对纳税人的纳税信用实行动态调整。
    因为税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的,主办税务机关应调整其相应评价年度纳税信用级别为D级,连记录动态调整信息,该D级评价不保留至下一致年。针对税务检查等发现纳税人以前评价年度存在需扣减纳税信用评价指标得分情形的,主办税务机关暂不调整其相应年度纳税信用评价结果和记录。
    先后三十二条 纳税人对纳税信用评价结果有异议的,但是在纳税信用评价结果确定的当年内,因为书面形式向作出评价的主持税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按本办法第三回第二省规定对评价结果进行审查。
    纳税人因第十八条第三、四、五所列情形消除而向税务机关申请补充纳税信用评价的,税务机关应按本办法第三回第二省规定处理。
    先后三十三条 主办税务机关依照月开展纳税信用级别动态调整工作。主办国税机关、地税机关应及时沟通,彼此传递动态调整相关信息,共同完成动态调整工作,连为纳税人提供动态调整信息的自己查询服务。
    纳税信用年度评价结果公布前,主办税务机关发现纳税人在评价年度存在动态调整情形的,应调整后再公布评价结果。
    纳税信用评价结果调整为D级的,主办税务机关应下达《税务事项通知书》,因为书面的样式告知纳税人。



先后五回  信用评价结果的使用



    先后三十四条 各税务机关依照守信激励、失信惩戒的标准,在对不同信用的纳税人实施分类服务和保管的基础上,增强和本级社会信用体系建设成员单位间信用信息的交换和共享,放纳税信用信息的使用范围,鼓励诚信纳税,增强纳税人税法遵从度。
    先后三十五条 针对纳税信用评价为A级的纳税人,税务机关予以下列激励措施:
    (同)积极向社会公告年度A级纳税人名单;
    (第二)一般纳税人可一次领取不超越3单月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量,手续齐全的,依照规定即时办理;那个取得销售方开具的增值税发票,可以不重进行扫描认证;
    (其三)普通发票以需要领用;
    (四)一连3年被评为A级纳税信用(简称3连A)的纳税人,除了享受以上措施外,办税服务厅设置“绿色通道”,先为A级纳税人办理涉税事宜;
    (五)主办税务机关提供宣传送达、问辅导等服务;
    (六)到处可以根据实际情况下其他激励措施。
    先后三十六条 针对B级纳税信用的纳税人,主办税务机关除在税务登记、账簿和证据管理、发票管理、纳税申报、税款征收、税款退免、税务检查、行政处罚等方面进行例行税收征管外,重要是增强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作,帮助其改进财务会计管理,增强依法纳税水平,提升纳税信用,连视信用评价状态变化趋势选择性地提供以办法第三十四条的激发措施。
    先后三十七条 针对C级纳税信用的纳税人,主办税务机关应增强管理,连可依法行使以下办法:
    (同)列为重要评估对象;
    (第二)探索违法违规行为的关于义务并责成限期改正;
    (其三)为期进行纳税辅导;
    (四)严格限制供应发票;
    (五)到处根据情况依法行使其他严格的管理方法,连视信用评价状态变化趋势选择性地使用以办法第三十七条的管理方法。
    先后三十八条 针对D级纳税信用的纳税人,税务机关应运用以下办法:
    (同)依照本办法第二十四条的规定,针对直接责任者注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;
    (第二)依照税收法律法规的规定收缴发票或者停止向其卖发票;
    (其三)依照税收法律法规的规定停止其讲话下降(不)捐权;
    (四)增强纳税评估,严格审核其报送的各种资料;
    (五)列入重要监控对象,增强监督检查频次,察觉税收违法违规行为的,不可适用规定处罚幅度内的低标准;
    (六)以纳税信用评价结果通报相关单位,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、登记新局、工程招投标、政府采购、取得荣誉、安全许可、生产许可、从事任职资格、资质审核等方面给予限制或禁止;
    (七)D级评价保留2年,先后三年纳税信用不得评价为A级;
    (八)税务机关和有关单位履行的共同惩戒措施,和构成实际情况依法行使的其他严格管理措施。



先后六回  比 虽然



    先后三十九条 依照办法所称“以下”都不含本数,所称“以上”、“日内”、“年内”都隐含本数。
    先后四十条 不按规定权限和程序评价了,各税务机关不得擅自将纳税信用评价情况和关于评价资料向社会公布或泄露给他人。
    先后四十一条 税务人员徇私舞弊或者滥用职权,导致纳税人信用评价结果失真的,由于主管税务机关予以行政处分。
    先后四十二条 依照办法由2017年1月1日起实行。《贵州省纳税信用管理实践办法(试行)》(贵州省国家税务局 贵州省地方税务局公告2015年第4号发布)并且废止。
    先后四十三条 依照实施办法由贵州省国家税务局、贵州省地方税务局负责解释。


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